El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales en México. Para calcularlo correctamente, es esencial conocer la Tabla ISR, una herramienta que permite determinar el porcentaje de impuestos que te corresponde pagar según tu nivel de ingresos.
En este artículo, te explicaremos cómo funciona la tabla, cómo calcular tu ISR de manera sencilla y qué factores pueden influir en la cantidad final que pagarás. Además, te proporcionaremos una tabla actualizada y ejemplos prácticos para que puedas hacer el cálculo con facilidad.
Índice de contenidos
¿Qué es la Tabla ISR?
La Tabla ISR en México es una herramienta utilizada para calcular el Impuesto Sobre la Renta que deben pagar tanto personas físicas como morales. Esta tabla establece los rangos de ingresos y los porcentajes que se deben aplicar para determinar la cantidad exacta que corresponde pagar en impuestos, dependiendo de tus ingresos anuales.
¿Cómo funciona la Tabla ISR?
La Tabla ISR en México está diseñada para aplicar diferentes tasas de impuesto según el nivel de ingresos de una persona o entidad. Está dividida en rangos de ingresos o “brackets”, y a medida que tus ingresos aumentan, también lo hace el porcentaje de impuestos que debes pagar. Este sistema es progresivo, lo que significa que quienes ganan más, pagan un porcentaje mayor de ISR. La tabla incluye un límite inferior y superior para cada rango, una cuota fija y un porcentaje que se aplica al excedente del límite inferior.
Por ejemplo, si una persona gana dentro del primer rango de ingresos de la tabla, solo se le aplicará el porcentaje correspondiente a ese tramo. Sin embargo, si sus ingresos aumentan y pasan al siguiente rango, se deberá calcular el impuesto considerando tanto la cuota fija como el porcentaje adicional aplicable al excedente de sus ingresos.
La tabla se actualiza anualmente para reflejar cambios en la economía, como la inflación, por lo que es importante consultar la versión vigente del año fiscal en curso. Además, se utilizan diferentes tablas según la periodicidad de pago, es decir, puede variar si calculas ISR mensual, quincenal o anual. Esto facilita el cálculo para trabajadores y empleadores, ya que cada tabla está ajustada a la frecuencia con la que se reciben ingresos.
El ISR también toma en cuenta deducciones y exenciones permitidas por ley, como los gastos médicos o aportaciones a planes de retiro, que pueden reducir la cantidad final a pagar. Por ello, es fundamental no solo conocer la tabla, sino también entender las deducciones que pueden aplicarse a tu situación particular.
Tabla ISR 2024: rangos de ingresos y tasas aplicables
A continuación, te mostramos un resumen de la Tabla ISR 2024 para personas físicas con ingresos anuales. Esta tabla te permitirá identificar fácilmente en qué rango de ingresos te encuentras y calcular el impuesto correspondiente.
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $7,735.00 | $0.00 | 1.92% |
| $7,735.01 | $65,651.07 | $148.51 | 6.40% |
| $65,651.08 | $115,375.90 | $3,461.05 | 10.88% |
| $115,375.91 | $134,119.41 | $8,060.12 | 16.00% |
| $134,119.42 | $160,577.65 | $11,563.31 | 17.92% |
| $160,577.66 | $323,862.00 | $17,645.87 | 21.36% |
| $323,862.01 | $510,451.00 | $56,534.05 | 23.52% |
| $510,451.01 | $974,535.03 | $102,614.35 | 30.00% |
| $974,535.04 | $1,299,380.04 | $253,882.97 | 32.00% |
| $1,299,380.05 | En adelante | $366,876.23 | 35.00% |
La primera columna indica el rango de ingresos, mientras que la segunda columna representa el límite superior de cada rango. La tercera columna muestra la cuota fija que deberás pagar, y la cuarta columna detalla el porcentaje que se aplicará al excedente del límite inferior de tu rango de ingresos.
¿Cómo calcular el ISR utilizando la tabla?
Calcular el ISR con la tabla es un proceso sencillo si sigues algunos pasos clave. A continuación, te explicamos cómo hacerlo paso a paso:
- Determina tu ingreso gravable: Este es el ingreso total que has recibido menos las deducciones aplicables, como las deducciones personales, aportaciones a fondos de ahorro para el retiro o gastos médicos.
- Ubica tu rango en la tabla: Con tu ingreso gravable determinado, busca el rango de ingresos que corresponda a tu nivel en la Tabla ISR vigente. La tabla está dividida en distintos tramos o “brackets” con un límite inferior y superior.
- Aplica la cuota fija: Cada tramo de la tabla tiene una cuota fija que deberás pagar. Esta cantidad es un monto base que corresponde a tu rango de ingresos.
- Calcula el porcentaje sobre el excedente: Una vez que identifiques tu tramo de ingresos, calcula el excedente de tu ingreso sobre el límite inferior de ese rango. A este excedente se le aplica un porcentaje específico que se indica en la tabla.
- Suma la cuota fija y el porcentaje sobre el excedente: El monto final que debes pagar de ISR será la suma de la cuota fija y el porcentaje que se aplicó sobre el excedente.
Ejemplo práctico
Supongamos que tienes un ingreso gravable mensual de $25,000 MXN. Siguiendo la Tabla ISR 2024, deberías:
- Encontrar el rango de ingresos que incluye $25,000.
- Aplicar la cuota fija correspondiente a ese rango.
- Calcular el porcentaje sobre el excedente de tu ingreso sobre el límite inferior del rango.
- Sumar ambos valores para obtener el ISR que deberás pagar.
Este cálculo varía dependiendo de la frecuencia con la que percibas tu ingreso (mensual, quincenal, etc.), por lo que es recomendable tener presente la tabla correcta para el periodo en cuestión.
Más Tablas ISR importantes
Además de la tabla general para personas físicas, existen otras tablas que son clave para diferentes tipos de contribuyentes y situaciones. A continuación te mostramos las tablas ISR más relevantes que también deberías conocer, incluidas las de pagos semanales, quincenales y subsidios al empleo, entre otras:
1. Tabla ISR para pagos mensuales (personas físicas y asalariados):
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $7,735.00 | $0.00 | 1.92% |
| $7,735.01 | $65,651.07 | $148.51 | 6.40% |
| $65,651.08 | $115,375.90 | $3,461.05 | 10.88% |
| $115,375.91 | $134,119.41 | $8,060.12 | 16.00% |
| $134,119.42 | $160,577.65 | $11,563.31 | 17.92% |
| $160,577.66 | $323,862.00 | $17,645.87 | 21.36% |
| $323,862.01 | $510,451.00 | $56,534.05 | 23.52% |
| $510,451.01 | $974,535.03 | $102,614.35 | 30.00% |
| $974,535.04 | $1,299,380.04 | $253,882.97 | 32.00% |
| $1,299,380.05 | En adelante | $366,876.23 | 35.00% |
2. Tabla ISR para pagos quincenales:
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $3,867.50 | $0.00 | 1.92% |
| $3,867.51 | $32,825.53 | $74.26 | 6.40% |
| $32,825.54 | $57,687.95 | $1,730.53 | 10.88% |
| $57,687.96 | $67,059.71 | $4,030.06 | 16.00% |
| $67,059.72 | $80,288.83 | $5,781.66 | 17.92% |
| $80,288.84 | $161,931.00 | $8,822.93 | 21.36% |
| $161,931.01 | $255,225.50 | $28,267.02 | 23.52% |
| $255,225.51 | $487,267.52 | $51,307.18 | 30.00% |
| $487,267.53 | $649,690.02 | $126,941.48 | 32.00% |
| $649,690.03 | En adelante | $183,438.11 | 35.00% |
3. Tabla ISR para pagos semanales:
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $1,788.08 | $0.00 | 1.92% |
| $1,788.09 | $15,173.31 | $34.83 | 6.40% |
| $15,173.32 | $26,576.92 | $915.34 | 10.88% |
| $26,576.93 | $30,909.84 | $2,131.84 | 16.00% |
| $30,909.85 | $36,947.26 | $3,061.18 | 17.92% |
| $36,947.27 | $74,741.53 | $4,672.62 | 21.36% |
| $74,741.54 | $117,658.85 | $14,974.17 | 23.52% |
| $117,658.86 | $224,773.85 | $27,176.72 | 30.00% |
| $224,773.86 | $299,847.12 | $67,318.36 | 32.00% |
| $299,847.13 | En adelante | $97,292.47 | 35.00% |
4. Tabla ISR para personas morales
Las personas morales (empresas) también están obligadas a pagar ISR sobre sus ingresos netos. A continuación, te mostramos la tabla ISR para personas morales que aplicará para el ejercicio fiscal 2024:
| Rango de Utilidad Neta | Tasa de ISR (%) |
|---|---|
| $0.01 – $1,000,000 | 30% |
| $1,000,001 en adelante | 30% |
Las empresas aplican una tasa fija del 30% sobre la utilidad neta anual. A diferencia de las personas físicas, no hay escalas progresivas.
5. Tabla ISR para asalariados
Esta tabla es utilizada para calcular el ISR de trabajadores que reciben un salario regular. El cálculo puede variar si se trata de ingresos mensuales, quincenales o semanales. A continuación, la tabla mensual ISR para asalariados 2024:
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $7,735.00 | $0.00 | 1.92% |
| $7,735.01 | $65,651.07 | $148.51 | 6.40% |
| $65,651.08 | $115,375.90 | $3,461.05 | 10.88% |
| $115,375.91 | $134,119.41 | $8,060.12 | 16.00% |
| $134,119.42 | $160,577.65 | $11,563.31 | 17.92% |
| $160,577.66 | $323,862.00 | $17,645.87 | 21.36% |
| $323,862.01 | $510,451.00 | $56,534.05 | 23.52% |
| $510,451.01 | $974,535.03 | $102,614.35 | 30.00% |
| $974,535.04 | $1,299,380.04 | $253,882.97 | 32.00% |
| $1,299,380.05 | En adelante | $366,876.23 | 35.00% |
Esta tabla es aplicable a los ingresos mensuales de los trabajadores. Recuerda que se debe aplicar la cuota fija más el porcentaje correspondiente al excedente del límite inferior del rango donde se encuentra tu ingreso.
6. Tabla ISR para trabajadores independientes
Los trabajadores independientes o freelancers también deben calcular el ISR sobre los ingresos que obtienen por servicios prestados. El cálculo es similar al de las personas físicas, pero aquí la tabla se aplica a los ingresos anuales. A continuación, la tabla ISR 2024 para trabajadores independientes:
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $7,735.00 | $0.00 | 1.92% |
| $7,735.01 | $65,651.07 | $148.51 | 6.40% |
| $65,651.08 | $115,375.90 | $3,461.05 | 10.88% |
| $115,375.91 | $134,119.41 | $8,060.12 | 16.00% |
| $134,119.42 | $160,577.65 | $11,563.31 | 17.92% |
| $160,577.66 | $323,862.00 | $17,645.87 | 21.36% |
| $323,862.01 | $510,451.00 | $56,534.05 | 23.52% |
| $510,451.01 | $974,535.03 | $102,614.35 | 30.00% |
| $974,535.04 | $1,299,380.04 | $253,882.97 | 32.00% |
| $1,299,380.05 | En adelante | $366,876.23 | 35.00% |
Esta tabla es aplicable para aquellos que trabajan por cuenta propia, quienes deben realizar la declaración anual de ISR
7. Tabla ISR para ingresos por arrendamiento
Si percibes ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles (alquiler), también debes calcular el ISR aplicable a dichos ingresos. A continuación, la tabla ISR 2024 para arrendamiento:
| Límite Inferior (MXN) | Límite Superior (MXN) | Cuota Fija (MXN) | % sobre excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $7,735.00 | $0.00 | 1.92% |
| $7,735.01 | $65,651.07 | $148.51 | 6.40% |
| $65,651.08 | $115,375.90 | $3,461.05 | 10.88% |
| $115,375.91 | $134,119.41 | $8,060.12 | 16.00% |
| $134,119.42 | $160,577.65 | $11,563.31 | 17.92% |
| $160,577.66 | $323,862.00 | $17,645.87 | 21.36% |
| $323,862.01 | $510,451.00 | $56,534.05 | 23.52% |
| $510,451.01 | $974,535.03 | $102,614.35 | 30.00% |
| $974,535.04 | $1,299,380.04 | $253,882.97 | 32.00% |
| $1,299,380.05 | En adelante | $366,876.23 | 35.00% |
Para quienes tienen ingresos por rentas, esta tabla les permite calcular el ISR en función de lo que perciban anualmente por el arrendamiento de bienes inmuebles.
¿Qué factores pueden afectar el cálculo del ISR?
El cálculo del ISR no depende únicamente de tus ingresos, hay otros factores que pueden influir en la cantidad final que pagarás. Aquí te mencionamos los más importantes:
- Deducciones personales: Algunos gastos pueden ser deducibles de impuestos, lo que reduce tu ingreso gravable y, por lo tanto, el ISR que debes pagar. Entre los gastos más comunes que se pueden deducir están los gastos médicos, educativos, aportaciones voluntarias a fondos de retiro, primas por seguros médicos y créditos hipotecarios.
- Exenciones: Ciertos ingresos están exentos de pagar ISR. Esto incluye prestaciones como el aguinaldo, utilidades o indemnizaciones, siempre y cuando no excedan los límites establecidos por la ley. Estos ingresos pueden disminuir tu base imponible.
- Subsidio al empleo: Este es un apoyo económico que el gobierno ofrece a personas con ingresos bajos, reduciendo la cantidad de ISR a pagar. Aplica principalmente a trabajadores asalariados cuyo salario no supere ciertos límites. El subsidio es aplicado automáticamente por el empleador y se refleja en los recibos de nómina.
- Actualización de la tabla ISR: Como mencionamos anteriormente, la tabla se actualiza anualmente, y esto puede afectar los cálculos año con año. Es importante verificar siempre que estés utilizando la tabla correspondiente al periodo fiscal en curso para evitar errores.
- Frecuencia del ingreso: Dependiendo de si recibes ingresos mensuales, quincenales o de otra periodicidad, las tablas pueden variar. Los empleadores suelen usar las tablas mensuales para calcular el ISR de sus empleados, pero para efectos de declaraciones anuales, se usan tablas anuales.
Tener en cuenta estos factores es clave para realizar un cálculo preciso del ISR y, en muchos casos, podría permitirte pagar menos impuestos si aprovechas al máximo las deducciones y exenciones permitidas.
Cambios en la Tabla ISR de los últimos años
La Tabla ISR se actualiza regularmente para ajustar los rangos de ingresos y tasas a la inflación y a las políticas fiscales del gobierno. Estos cambios buscan que los contribuyentes mantengan su poder adquisitivo, evitando que los aumentos salariales los coloquen en rangos de impuestos más altos sin un incremento real en sus ingresos.
En los últimos años, los ajustes han incluido modificaciones en los rangos de ingresos, permitiendo que más personas tributen en rangos inferiores, y cambios en las tasas aplicables a ciertos tramos. Estos ajustes impactan directamente en la cantidad de ISR a pagar, por lo que es esencial revisar la tabla vigente cada año para asegurarte de que estás calculando correctamente tu contribución.
¿Qué pasa si no pagas el ISR correctamente?
No cumplir con el pago adecuado del ISR puede tener diversas consecuencias. A continuación, te mencionamos las más relevantes:
- Multas y recargos:
El SAT impone multas si el pago del ISR no se realiza a tiempo o si existen errores en el cálculo. Además, se generan recargos diarios por el retraso, aumentando el monto total a pagar. - Actualización de deudas:
Las deudas fiscales se ajustan por inflación, lo que incrementa el monto original adeudado. El SAT actualiza estas cifras para reflejar el valor real de la deuda a lo largo del tiempo. - Auditorías fiscales:
El SAT puede realizar auditorías y revisiones si sospecha de irregularidades en el pago del ISR. En caso de detectar errores o evasión, podrían imponer sanciones adicionales o emprender procesos legales. - Consecuencias penales:
En casos de evasión fiscal intencional, el incumplimiento del pago del ISR puede derivar en sanciones penales, incluyendo multas elevadas y, en situaciones graves, penas de cárcel. - Pérdida de beneficios fiscales:
Si no pagas el ISR adecuadamente, podrías perder derechos a deducciones o facilidades de pago que otorga el SAT en determinadas circunstancias, lo que podría aumentar tu carga fiscal.
Preguntas frecuentes sobre la Tabla ISR en México
¿Dónde puedo consultar la tabla ISR vigente para el año actual?
Puedes consultar la tabla ISR vigente directamente en el portal oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México. Además, en sitios especializados en temas fiscales, como blogs de contabilidad o plataformas de facturación, suelen publicarse versiones actualizadas de la tabla cada año.
¿Cómo afectan las deducciones personales al cálculo del ISR?
Las deducciones personales permiten reducir el monto de tu ingreso gravable, que es la base sobre la cual se calcula el ISR. Esto significa que, al restar gastos deducibles como médicos, educativos o aportaciones voluntarias a fondos de retiro, puedes disminuir el total de impuestos que deberás pagar.
¿Qué pasa si tengo varios empleos? ¿Cómo afecta esto al ISR?
Si tienes varios empleos, es importante informar a cada empleador sobre tu situación fiscal. En estos casos, uno de ellos actuará como tu empleador principal y calculará el ISR de acuerdo a tu ingreso total. De no hacerlo correctamente, podrías enfrentarte a un pago insuficiente del ISR y tendrías que ajustar la diferencia cuando presentes tu declaración anual.
¿Es obligatorio hacer la declaración anual si soy empleado?
En general, los empleados asalariados cuyos ingresos provienen únicamente de un patrón y que no han tenido ingresos adicionales, como por actividades freelance o inversiones, no están obligados a hacer la declaración anual. Sin embargo, si has tenido deducciones importantes, es recomendable hacerla para obtener un saldo a favor.
¿Cuáles son las consecuencias de no pagar el ISR?
No pagar el ISR puede generar multas, recargos, e incluso auditorías fiscales por parte del SAT. En casos graves de evasión fiscal intencional, puede haber consecuencias penales, como multas más severas o penas de cárcel. Es importante mantener tu situación fiscal en orden para evitar estos problemas.
